В январе 2026 года большую часть деклараций и расчетов нужно сдать как обычно — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем или кварталом. А уплатить налоги — до 28-го. В первой половине месяца у бизнеса будет возможность изменить налоговый режим.
Представленный календарь предпринимателя поможет подготовиться ко всем изменениям заранее и избежать пеней и штрафов.
Главные изменения в январе: налоговая реформа
- основная ставка НДС увеличится с 20% до 22%;
- снижается лимит порога по НДС на УСН до 20 млн рублей;
- лимит, позволяющий применять ПСН, снижается до 20 млн рублей;
- перечень расходов на УСН станет открытым;
- отменяются льготы по страховым взносам для МСП.
Сроки предоставления отчетов и уплаты налогов в январе
До 12 января подается уведомление об изменении налогового режима с 2026 года:
- о переходе на УСН / АУСН / ЕСХН;
- на УСН — об изменении объекта налогообложения;
- на ОСН — о переходе на ежемесячные авансы;
- о выборе налогового органа для сдачи отчетности по НДФЛ / уплаты налога на прибыль.
До 15 января организации и ИП на УСН / ЕСХН могут подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения. Организации и ИП с работниками уплачивают страховые взносы в СФР «по травматизму» за декабрь.
До 20 января импортеры товаров из стран ЕАЭС уплачивают косвенные налоги и сдают декларацию за декабрь.
До 26 января организации и ИП с работниками представляют:
- расчет по страховым взносам за 2025 год;
- уведомление о суммах НДФЛ за период с 1 по 22 января;
- форму ЕФС-1 за 2025 год;
- главы КФХ сдают расчет по страховым взносам за себя и других членов хозяйства;
- организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХН сдают декларацию по НДС за 4 квартал (при отсутствии освобождения по п. 1 ст. 145 НК РФ);
- гостиницы и иные средства размещения в муниципальных образованиях, где введен туристический налог, сдают декларацию за 4 квартал;
- производители подакцизных товаров сдают декларацию по акцизу;
- пользователи водных объектов сдают декларацию за 4 квартал;
- организации и ИП на АвтоУСН уплачивают налог за декабрь.
До 28 января:
- организации и ИП с работниками уплачивают страховые взносы в налоговую инспекцию за декабрь и НДФЛ за период с 1 по 22 декабря;
- организации на ОСН уплачивают аванс по налогу на прибыль;
- организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХН уплачивают 1/3 НДС за 4 квартал;
- гостиницы и другие средства размещения уплачивают туристический налог за 4 квартал в муниципальных образованиях, где он введен;
- производители подакцизных товаров уплачивают акцизы;
- пользователи водных объектов уплачивают водный налог за 4 квартал;
- торговые предприятия в Москве уплачивают торговый сбор за 4 квартал;
- самозанятые уплачивают НПД за декабрь.
Сервис «Календарь предпринимателя» от Минэкономразвития и Корпорации МСП также доступен на цифровой платформе МСП.РФ. Его можно настроить под свой бизнес — сервис самостоятельно сформирует события в нужные даты и пришлет напоминания на электронную почту.
