С 2025 года вступают в силу новые условия для применения УСН. Во- первых, лимит по доходу будет увеличен в 2,5 раза – до 450 млн рублей в год. Однако «упрощенцы» с нового года становятся плательщиками налога на добавленную стоимость.
Аббревиатура НДС сама по себе пугает многих предпринимателей. Они выбирают «упрощенку» в том числе, и чтобы избежать этого вида налога. Дело не только в повышении налоговой нагрузки, но и в сложности учета и расчетов.
В преддверии введения НДС на «упрощенке» надо знать, что:
- НДС появляется при доходе свыше 60 млн рублей в год
- Можно будет выбирать по какой ставке его уплачивать: по сниженной ставке / по общей ставке
Кто не будет платить НДС
Если доходы в 2024 году не превысят 60 млн рублей, то в 2025 году не нужно платить НДС. Освобождение от НДС произойдет автоматически – не надо уведомлять налоговую и сдавать декларации.
Важно помнить: если предприниматель совмещает УСН с ПСН, то доходы суммируются.
Пониженные ставки
Если доходы предприятия превысят 60 млн рублей, то его можно перевести на НДС со сниженной ставкой 5%, а если превысят 250 млн – 7%. Однако применение пониженных ставок исключает получение налоговых вычетов по НДС. Кроме того, сниженную ставку нужно будет применять минимум три года.
Когда НДС 20% может оказаться выгоднее
Использовать стандартную ставку НДС 20% может быть выгоднее тем предпринимателям, которые закупают товары, материалы, услуги и т.д., в цену которых уже включен НДС, иными словами, они имеют входной налог на добавленную стоимость. Тогда предприниматель оплачивает цену с НДС, а поставщик перечисляет налог в бюджет.
Кроме того, входной НДС можно вычитать из исходящего НДС (его необходимо перечислять в бюджет при продажах), т.е. получить налоговый вычет.
Если входного НДС много, то, возможно, стоит рассмотреть вариант перехода на общую ставку НДС. При этом следует учитывать:
- Размер наценки на товары и услуги
- Льготные ставки НДС для некоторых товаров (10% для продовольствия, детских и медицинских товаров, книг и проч.)
Что нужно при переходе на НДС:
- Включать НДС в цены товаров/услуг
- Выставлять счета/УПД с выделением НДС
- Уплачивать НДС (ежемесячно)
- Сдавать декларации (поквартально)
- Вести книги покупок и продаж
Вообще, НДС и отчетность по нему имеет много тонкостей. И разобраться в них, особенно новичку, непросто. Разобраться в этом поможет опытный бухгалтер. Понимая предстоящие трудности, обратиться к его услугам стоит заранее, а не когда уже придется разгребать образовавшиеся завалы.
Источник: https://мсп.рф/services/news/detail/kakie-izmeneniya-zhdut-uproshchenku-s-2025-goda/
