Ежегодно индивидуальные предприниматели, работающие на себя и не имеющие наемных работников, уплачивают фиксированные страховые взносы.
Пока ИП не исключен из ЕГРИП, он сохраняет свой предпринимательский статус и обязан уплачивать страховые взносы. Даже если он не ведет деятельность и не получает доход.
За 2024 году сумма фиксированных страховых взносов составляет 49 500 рублей, за 2025 - 53 658 рублей.
Взносы должны уплатить также адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой.
Если доход индивидуального предпринимателя за 2024 год превысил 300 000 рублей, то помимо фиксированных страховых взносов, он обязан не позднее 1 июля самостоятельно рассчитать и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.
Фиксированные взносы могут не уплачивать ИП на НПД и АвтоУСН. Также закон предусматривает особые жизненные обстоятельства, когда ИП без работников освобождается от уплаты страховых взносов, не снимаясь с учета, на период:
- прохождения военной службы по призыву;
- прохождения военной службы по мобилизации или по контракту, заключенному в порядке п.7 ст.38 ФЗ от 28.03.1998 №53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе»;
- ухода за ребенком до 1,5 года, но не дольше 6 лет на всех детей;
- ухода за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
- проживания с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве, но суммарно не более 5 лет;
- когда ИП находился под стражей из-за необоснованного привлечения к уголовной ответственности.
В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП, уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты его снятия с учета в налоговом органе.
Если предприниматель ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.
Для расчета сумм страховых взносов можно воспользоваться сервисом «Калькулятор расчета страховых взносов».
В случае неуплаты страховых взносов образуется задолженность. Важно помнить, что единый налоговый счет (ЕНС) у физического лица и ИП один. Единый налоговый платеж распределяется по всем обязательствам вне зависимости от того, для погашения каких налогов предназначалась уплата. Например, уплата физического лица имущественных налогов будет распределена в счет погашения задолженности, в том числе по налогам, связанным с предпринимательской деятельностью.
Рекомендуем контролировать сальдо ЕНС. Узнавать информацию о наличии задолженности можно:
- в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России или мобильном приложении «Налоги ФЛ»;
- при помощи СМС и (или) по электронной почте. Для этого нужно представить в налоговый орган согласие на ежеквартальное информирование о наличии задолженности;
- лично в любом налоговом органе;
- на портале «Госуслуги»;
- некоторые банковские приложения или интернет - банки могут быть подключены к Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП). Если такой доступ имеется, то в приложении можно увидеть данные о налоговых задолженностях.
Уплатить задолженность можно при помощи сервисов «Личный кабинет налогоплательщика», «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России, на «Госуслугах», в отделениях банков, с помощью банкоматов и платежных терминалов.
Источник: https://www.nalog.gov.ru/rn47/news/activities_fts/16402354/
