Индивидуальные предприниматели вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения.
УСН
(доходы) УСН
("доходы минус расходы") ПСН НПД Наличие госрегистрации в качестве ИП да да да не обязательна Налоговая ставка 6%
с фактических доходов 5%
с разницы между доходами и
расходами 6%
от потенциально возможного
дохода 4% или 6% Налоговая база доход доход минус расходы потенциально возможный
доход доход Отчетность декларация декларация нет нет Налоговый период год год срок от 1 до 12 месяцев месяц Как часто сдавать декларацию? раз в год раз в год нет нет Как часто надо платить налог? авансовые платежи
ежеквартально авансовые платежи
ежеквартально зависит от срока
действия патента ежемесячно Основные ограничения • не более 100 работников
• доход не более 150 млн. руб. в год • не более 100 работников
• доход не более 150 млн. руб. в год • не более 15 работников
• доход не более 60 млн. руб. в год
• по видам деятельности • отсутствие наемных работников
• доход не более 2,4 млн. руб. в год
• по видам деятельности Необходимость ведения налогового учета книга учета
доходов/расходов книга учета
доходов/расходов книга учета
доходов нет Возможность уменьшения налога на страховые взносы да страховые взносы
включаются
в расходы нет нет Юридические лица вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения. УСН
(доходы) УСН
("доходы минус расходы") Наличие госрегистрации в качестве ЮЛ да да Налоговая ставка 6%
с фактических доходов 5%
с разницы между доходами
и расходами Налоговая база доход доход минус расходы Отчетность декларация декларация Налоговый период год год Как часто сдавать декларацию? раз в год раз в год Как часто надо платить налог? авансовые платежи
ежеквартально авансовые платежи
ежеквартально Основные ограничения • не более 100 работников
• доход не более 150 млн. руб. • не более 100 работников
• доход не более 150 млн. руб. Необходимость ведения налогового учета книга учета
доходов/расходов книга учета
доходов/расходов Возможность уменьшения налога на страховые взносы да страховые взносы
включаются
в расходы
(доходы) УСН
("доходы минус расходы") ПСН НПД Наличие госрегистрации в качестве ИП да да да не обязательна Налоговая ставка 6%
с фактических доходов 5%
с разницы между доходами и
расходами 6%
от потенциально возможного
дохода 4% или 6% Налоговая база доход доход минус расходы потенциально возможный
доход доход Отчетность декларация декларация нет нет Налоговый период год год срок от 1 до 12 месяцев месяц Как часто сдавать декларацию? раз в год раз в год нет нет Как часто надо платить налог? авансовые платежи
ежеквартально авансовые платежи
ежеквартально зависит от срока
действия патента ежемесячно Основные ограничения • не более 100 работников
• доход не более 150 млн. руб. в год • не более 100 работников
• доход не более 150 млн. руб. в год • не более 15 работников
• доход не более 60 млн. руб. в год
• по видам деятельности • отсутствие наемных работников
• доход не более 2,4 млн. руб. в год
• по видам деятельности Необходимость ведения налогового учета книга учета
доходов/расходов книга учета
доходов/расходов книга учета
доходов нет Возможность уменьшения налога на страховые взносы да страховые взносы
включаются
в расходы нет нет Юридические лица вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения. УСН
(доходы) УСН
("доходы минус расходы") Наличие госрегистрации в качестве ЮЛ да да Налоговая ставка 6%
с фактических доходов 5%
с разницы между доходами
и расходами Налоговая база доход доход минус расходы Отчетность декларация декларация Налоговый период год год Как часто сдавать декларацию? раз в год раз в год Как часто надо платить налог? авансовые платежи
ежеквартально авансовые платежи
ежеквартально Основные ограничения • не более 100 работников
• доход не более 150 млн. руб. • не более 100 работников
• доход не более 150 млн. руб. Необходимость ведения налогового учета книга учета
доходов/расходов книга учета
доходов/расходов Возможность уменьшения налога на страховые взносы да страховые взносы
включаются
в расходы
