Удобно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в сервисе “Личный кабинет налогоплательщика". В процессе заполнения данных программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность совершения ошибок налогоплательщиком. Кроме того, можно заполнить с помощью программы "Декларация", размещенной на сайте ФНС России.
Наиболее часто встречающиеся ошибки налогоплательщиков при заполнении декларации 3-НДФЛ:
1. При оформлении первичной декларации присвоение ей номера корректировки «1».
Правильно: первичная декларация представляется с номером корректировки «0», следующая за этот же период нумеруется «1» и так далее по порядку.
2. Представление уточненной налоговой декларации с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней вычетов, ранее заявленных в первичной декларации.
Правильно: уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все вычеты, заявленные в первичной декларации. Например, в первичной декларации заявлен социальный налоговый вычет на лечение в размере 90 000 рублей, сумма возвращенного налога составила 11 700 рублей. В уточненной декларации заявлен только вычет по расходам на обучение ребенка в размере 50 000 рублей, сумма возврата по которому – 6 500 рублей. В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6 500 рублей образуется недоимка в размере 5 200 рублей (11 700 – 6 500).
3. Отсутствие в декларации стандартных налоговых вычетов по сведениям о доходах, предоставленных работодателем.
Правильно: в декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в том числе стандартные на детей.
4. Не задекларированы доходы от реализации имущества, когда совокупный доход от реализации всех объектов превышает установленные ограничения: при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них), находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет) - 1 млн рублей; при продаже иного имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, - 250 тыс. рублей.
Правильно: если совокупный доход от реализации всех объектов превышает порог, то он подлежит декларированию.
5. К декларации не приложены соответствующие документы.
Правильно: Начиная с расходов с 01.01.2024 года для подтверждения права на социальный вычет по обучению, лечению, на фитнес необходимо приложить только унифицированную справку об оплате указанных услуг. По расходам до 01.01.2024 необходимо представить договоры, квитанции, справки и т.д.
6. В декларации заявлена полная сумма вычета (1 млн рублей) при продаже доли по одному договору купли-продажи с другими бывшими владельцами.
Правильно: На совместную собственность предоставляется только один имущественный вычет, а продавцы распределяют его по договоренности. То есть при продаже недвижимости, как единого объекта права по одному договору купли-продажи, вычет в размере 1 млн рублей делится между владельцами в зависимости от размера их доли или по договоренности.
Прочие ошибки.
- При заполнении декларации по форме 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет неверно указана сумма переходящего остатка. Узнать сумму переходящего остатка можно в налоговом органе по месту регистрации или в сервисе “Личный кабинет налогоплательщика" ;
- Неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду. Например, оплата за лечение была в 2023 году, а налогоплательщик представляет декларацию за 2024 год. Это неправильно. Налоговый вычет предоставляется именно за тот год, когда налогоплательщик оплатил за медицинское обслуживание, обучение или иные услуги.
Кроме того, при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ:
- рекомендуем указывать актуальный номер телефона для связи инспектора с налогоплательщиком;
- рекомендуем заполнять реквизиты банковского счета для возврата налога (заявление о возврате НДФЛ) для ускорения возврата налога из бюджета.
На сайте ФНС России размещена промостраница "Декларационная кампания 2025" с подробной информацией о том, когда возникает обязанность отчитаться о полученных в 2024 году доходах и когда такая обязанность отсутствует; с примерами заполнения деклараций по форме 3-НДФЛ и способами представления декларации в налоговый орган.
Источник: https://www.nalog.gov.ru/rn47/news/activities_fts/16198956/
