Госдума рассматривает законопроект об автоматической упрощенной системе налогообложения. АУСН разработали для малого бизнеса: предприятия со штатом до 5 человек, доходом до 60 млн руб. смогут отказаться от заполнения деклараций, уплаты страховых взносов.
Новый режим потребует абсолютной прозрачности – расчеты через кассу, зарплата через банковские карты, а банк сам будет взимать налог на доходы физлиц. Новая система налогообложения позволит малому бизнесу перевести все процессы в онлайн, но повысится налоговая ставка, и налоги придется платить каждый месяц
Суть налогового нововведения Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС. Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников. Кто будет рассчитывать налоговую базу: плательщик (компания, ИП); налоговая инспекция; банки; операторы фискальных данных. Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы. Когда и где введут АУСН Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране. Где: Москва; Московская область; Татарстан; Калужская область. Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Кто попадет под действие нового режима Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу. Кто не может применять автоматическую систему: микрокредитные организации; страховые компании; инвестиционные фонды; ломбарды; производители товаров, которые должны платить за использование акциза; НКО; фермы; компании с работниками-иностранцами; нотариусы, адвокаты; некоммерческие пенсионные фонды; и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН. Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление. Старый и новый УСН: сравнение Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.
Как рассчитать налог и выбрать более выгодную схему Рассмотрим два примера. Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы». В 2022 году он заработает 350 тысяч руб. ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН. Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%). Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766). А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет. Владельцы своего дела часто сами заполняют декларации и отчеты, а новый режим позволит сэкономить время и автоматизировать часть процессов
Представим другой пример: индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «Доходы минус расходы». В 2022 году его бизнес принес 420 тысяч руб. Региональная ставка УСН – 15%, расходы – 56 тысяч руб. Считаем: 420 000 – 56 000 × 15% = 54 600. Вычтем страховые взносы – 43 211, получим 11 389 руб к уплате. При аналогичных показателях по АУСН придется заплатить (420 000 – 56 000) × 20% = 72 800 руб. Плюсы и минусы автоматической упрощенной системы налогообложения Сначала рассмотрим преимущества автоматической упрощенки. Как понятно из названия, если все операции автоматизированы (банковские проводки, выплата зарплаты, кассовые операции), то государственная инспекция сама рассчитает сумму сборов на основании данных безналичных расчетов. Нельзя сказать, что предлагаемый режим полностью заменит традиционную бухгалтерию. Но он позволит бизнесу вести ее в удобном для себя формате, отслеживая основные показатели. Предприниматель сможет выбирать из двух вариантов сборов: только от доходов либо от доходов минус расходы. На практике это будет выглядеть так: банк будет отмечать расходные операции для ФНС. Фактически под параметр «расходы» попадает только заработная плата, которую все налогоплательщики, выбравшие автоматический учет, проводят через зарплатные проекты. Работать с самозанятыми станет проще – все платежи нужно проводить через банк, а самозанятые принимают переводы от юрлиц или ИП совершенно официально. Если нет страховых взносов, то почти нет разницы – работать по трудовому договору с наемным работником или самозанятым. Приведем пример. У Артема небольшое кафе, работают в нем две официантки, сам Артем, повар, помощник. Они работают через онлайн-кассу, зарплату сотрудники получают на карту – нет препятствий для перехода на новый режим. Наоборот, если раньше сотрудничество с самозанятыми (кондитерами, пекарями, курьерами) было трудно оформить, то теперь с этим нет никаких сложностей. У Артема отпала необходимость платить страховые взносы, возиться с декларациями, заполнять формы отчетов или отдавать это специалисту на аутсорс. Любые виды платежей – телефоном, умными часами, картами – будут обработаны банком и учтены налоговой
Предприниматели на АУСН смогут перейти на «светлую сторону» – показывать всю зарплату, которую получают сотрудники, так как от этого уже не зависит сумма отчислений в страховую. Для сотрудников такой выход из серой зоны, безусловно, плюс. Начисляет и отчисляет НДФЛ за работников банк, а компания передает финансовой организации информацию о доходах. Стандартные вычеты начисляет ФНС по безналичным операциям и данным контрольно-кассовых аппаратов. Важно: дополнительный плюс прозрачности бизнеса и его открытости банкам – возможность получить кредит без справок и предоставления обширного пакета документов. Как будет происходить оплата налога: информацию нужно будет передавать до 5 числа ежемесячно: то есть информацию за октябрь подаете до 5 ноября; до 15 ноября ФСН рассчитает сумму взноса; до 25 вы его оплачиваете. И так каждый месяц. Больничные листы начинают отправлять в страховую в электронном виде напрямую из поликлиник и больниц с 1 января 2022 г., работодатель будет передавать только информацию об отпусках по уходу за ребенком. Согласно проекту, расходы учитываются в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, они оплачиваются с расчетного счета предпринимателя или проводятся через кассу. Микробизнес не будет заполнять 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам. 2. Теперь посмотрим на минусы новой системы. Проект системы налогообложения для микробизнеса и ИП оставляет в силе зарплатные взносы и НДФЛ. ИП не платят налог на доходы физлиц, но таковы были условия и традиционной УСН. Компаниям, которые перейдут на АУСН, будет сложнее работать с иностранными гражданами – нанимать в качестве работников или привлекать как инвесторов. Со всеми привлекаемыми работниками нужно будет заключать трудовой договор или привлекать как самозанятых. Налог, хоть и один, упрощенный, станет выше, а платить его нужно будет чаще – каждый месяц. После перехода на автоупрощенку вернуться к традиционным способам уплаты налогов можно только через 12 месяцев. Если компания откроет новый филиал, наймет сотрудников, расширится, увеличит доход, то ее снимут с АУСН
Режим онлайн-налогообложения будет одним из вариантов наряду с другими, и каждый владелец бизнеса сможет выбрать для себя оптимальный способ расчетов с ФНС.
Новый режим потребует абсолютной прозрачности – расчеты через кассу, зарплата через банковские карты, а банк сам будет взимать налог на доходы физлиц. Новая система налогообложения позволит малому бизнесу перевести все процессы в онлайн, но повысится налоговая ставка, и налоги придется платить каждый месяц
Суть налогового нововведения Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС. Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников. Кто будет рассчитывать налоговую базу: плательщик (компания, ИП); налоговая инспекция; банки; операторы фискальных данных. Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы. Когда и где введут АУСН Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране. Где: Москва; Московская область; Татарстан; Калужская область. Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Кто попадет под действие нового режима Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу. Кто не может применять автоматическую систему: микрокредитные организации; страховые компании; инвестиционные фонды; ломбарды; производители товаров, которые должны платить за использование акциза; НКО; фермы; компании с работниками-иностранцами; нотариусы, адвокаты; некоммерческие пенсионные фонды; и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН. Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление. Старый и новый УСН: сравнение Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.
Как рассчитать налог и выбрать более выгодную схему Рассмотрим два примера. Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы». В 2022 году он заработает 350 тысяч руб. ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН. Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%). Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766). А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет. Владельцы своего дела часто сами заполняют декларации и отчеты, а новый режим позволит сэкономить время и автоматизировать часть процессов
Представим другой пример: индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «Доходы минус расходы». В 2022 году его бизнес принес 420 тысяч руб. Региональная ставка УСН – 15%, расходы – 56 тысяч руб. Считаем: 420 000 – 56 000 × 15% = 54 600. Вычтем страховые взносы – 43 211, получим 11 389 руб к уплате. При аналогичных показателях по АУСН придется заплатить (420 000 – 56 000) × 20% = 72 800 руб. Плюсы и минусы автоматической упрощенной системы налогообложения Сначала рассмотрим преимущества автоматической упрощенки. Как понятно из названия, если все операции автоматизированы (банковские проводки, выплата зарплаты, кассовые операции), то государственная инспекция сама рассчитает сумму сборов на основании данных безналичных расчетов. Нельзя сказать, что предлагаемый режим полностью заменит традиционную бухгалтерию. Но он позволит бизнесу вести ее в удобном для себя формате, отслеживая основные показатели. Предприниматель сможет выбирать из двух вариантов сборов: только от доходов либо от доходов минус расходы. На практике это будет выглядеть так: банк будет отмечать расходные операции для ФНС. Фактически под параметр «расходы» попадает только заработная плата, которую все налогоплательщики, выбравшие автоматический учет, проводят через зарплатные проекты. Работать с самозанятыми станет проще – все платежи нужно проводить через банк, а самозанятые принимают переводы от юрлиц или ИП совершенно официально. Если нет страховых взносов, то почти нет разницы – работать по трудовому договору с наемным работником или самозанятым. Приведем пример. У Артема небольшое кафе, работают в нем две официантки, сам Артем, повар, помощник. Они работают через онлайн-кассу, зарплату сотрудники получают на карту – нет препятствий для перехода на новый режим. Наоборот, если раньше сотрудничество с самозанятыми (кондитерами, пекарями, курьерами) было трудно оформить, то теперь с этим нет никаких сложностей. У Артема отпала необходимость платить страховые взносы, возиться с декларациями, заполнять формы отчетов или отдавать это специалисту на аутсорс. Любые виды платежей – телефоном, умными часами, картами – будут обработаны банком и учтены налоговой
Предприниматели на АУСН смогут перейти на «светлую сторону» – показывать всю зарплату, которую получают сотрудники, так как от этого уже не зависит сумма отчислений в страховую. Для сотрудников такой выход из серой зоны, безусловно, плюс. Начисляет и отчисляет НДФЛ за работников банк, а компания передает финансовой организации информацию о доходах. Стандартные вычеты начисляет ФНС по безналичным операциям и данным контрольно-кассовых аппаратов. Важно: дополнительный плюс прозрачности бизнеса и его открытости банкам – возможность получить кредит без справок и предоставления обширного пакета документов. Как будет происходить оплата налога: информацию нужно будет передавать до 5 числа ежемесячно: то есть информацию за октябрь подаете до 5 ноября; до 15 ноября ФСН рассчитает сумму взноса; до 25 вы его оплачиваете. И так каждый месяц. Больничные листы начинают отправлять в страховую в электронном виде напрямую из поликлиник и больниц с 1 января 2022 г., работодатель будет передавать только информацию об отпусках по уходу за ребенком. Согласно проекту, расходы учитываются в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, они оплачиваются с расчетного счета предпринимателя или проводятся через кассу. Микробизнес не будет заполнять 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам. 2. Теперь посмотрим на минусы новой системы. Проект системы налогообложения для микробизнеса и ИП оставляет в силе зарплатные взносы и НДФЛ. ИП не платят налог на доходы физлиц, но таковы были условия и традиционной УСН. Компаниям, которые перейдут на АУСН, будет сложнее работать с иностранными гражданами – нанимать в качестве работников или привлекать как инвесторов. Со всеми привлекаемыми работниками нужно будет заключать трудовой договор или привлекать как самозанятых. Налог, хоть и один, упрощенный, станет выше, а платить его нужно будет чаще – каждый месяц. После перехода на автоупрощенку вернуться к традиционным способам уплаты налогов можно только через 12 месяцев. Если компания откроет новый филиал, наймет сотрудников, расширится, увеличит доход, то ее снимут с АУСН
Режим онлайн-налогообложения будет одним из вариантов наряду с другими, и каждый владелец бизнеса сможет выбрать для себя оптимальный способ расчетов с ФНС.
